一、研究進展情況

一、總體情況

本項研究課題《清代商稅研究及其數(shù)據(jù)庫建設(shè)（1644-1911）》自被國家社會科學(xué)基金重大項目將資助以來，首席專家及課題組成員均全力以赴，投入到項目研究之中。目前，研究計劃總體執(zhí)行情況良好，各子課題進展順利，已經(jīng)出版階段性成果專著四本，在國內(nèi)外各種重要期刊如《歷史研究》、《中國經(jīng)濟史研究》、《史學(xué)月刊》、Australian Economic History Review等發(fā)表學(xué)術(shù)論文14篇，并榮獲Sir Timothy Coghlan Prize年度最佳論文獎。

二、調(diào)查研究及學(xué)術(shù)交流

首席專家與項目組成員在過去的兩年時間里，均積極前往國內(nèi)外圖書館進行資料搜集和學(xué)術(shù)研討。其中最為重要的包括

1、項目開題會。2017年6月10日，清華大學(xué)人文學(xué)院歷史系倪玉平教授任首席專家主持的國家社會科學(xué)基金重大項目“清代商稅研究及其數(shù)據(jù)庫建設(shè)（1644-1911）”開題報告會在清華大學(xué)近春園賓館會議室舉行。出席開題報告會的專家組成員有：中國社會科學(xué)院歷史所赫治清研究員、北京大學(xué)歷史系徐凱教授、南開大學(xué)歷史學(xué)院許檀教授、武漢大學(xué)歷史學(xué)院陳鋒教授、清華大學(xué)人文學(xué)院李伯重教授、陳爭平教授、清華大學(xué)社科學(xué)院龍登高教授。中華書局學(xué)術(shù)出版中心主任歐陽紅編審特邀參加本次開題。陳鋒教授主持開題報告會。

倪玉平教授在會上做了開題報告，主要從選題價值、總體框架、研究思路、主要內(nèi)容、重點難點、任務(wù)分工、經(jīng)費預(yù)算、預(yù)期成果和目前的研究進展等方面介紹了課題的研究構(gòu)想。專家組對開題報告進行了充分的討論，認(rèn)為本課題研究具有重要學(xué)術(shù)價值和現(xiàn)實意義；項目總體框架合理，重點突出，研究思路和研究路徑具有科學(xué)性和可行性。專家組肯定了課題組前期研究積累的充分準(zhǔn)備，并就如何深化和拓展課題研究提出了多方面的建議。這些建議從理論與方法上進一步開拓了課題的研究空間，豐富了課題的研究內(nèi)涵，明確了課題的研究方法，使得開題報告成為一次成功的學(xué)術(shù)研討會。倪玉平教授在開題報告中對于課題組的研究工作進行了布置，指出課題組近期工作是圍繞上述專家的意見，對項目的研究范圍和研究對象做適當(dāng)?shù)膲嚎s，并全力投入到清代商稅史料的搜集和研究中，爭取盡快發(fā)表一批專題性研究論文。課題組成員都表示將積極完成好相關(guān)工作。

圍繞本次開題會，清華大學(xué)歷史系網(wǎng)站、清華經(jīng)濟史微信公眾號均于6月12日做了新聞推送，中國經(jīng)濟史研究微信公眾號也于7月14日對本重大課題及首席專家倪玉平分別做了推送，很好地擴大了本項目的影響力。

2、社重基金重大項目聯(lián)合學(xué)術(shù)討論會。2017年12月2日-3日，第一屆財稅史論壇暨“清代及民國時期的稅制變革與財政治理”學(xué)術(shù)研討會在華中師范大學(xué)成功舉行。財稅史論壇是由華中師范大學(xué)魏文享教授主持的國家社科重大項目近代工商稅收研究課題組、武漢大學(xué)陳鋒教授主持的清代國家財政轉(zhuǎn)型課題組以及本課題組聯(lián)合發(fā)起，并與中國經(jīng)濟史學(xué)會、《中國經(jīng)濟史研究》編輯部共同主辦。本次會議最后邀請有來自東京大學(xué)、香港大學(xué)、香港中文大學(xué)、北京大學(xué)、清華大學(xué)、武漢大學(xué)、中國社科院、復(fù)旦大學(xué)、南開大學(xué)、中山大學(xué)、中央財經(jīng)大學(xué)、廈門大學(xué)、四川大學(xué)、中南財經(jīng)政法大學(xué)、暨南大學(xué)、湖北大學(xué)、天津社科院、南昌大學(xué)、華東師大、西北師大、西南政法、西南交大、山東師大、河北師大、安徽師大、杭州師大、河南師大、河北地稅局、廣州大學(xué)、河南大學(xué)、《光明日報》編輯部、《近代史研究》編輯部、《江漢論壇》、《湖北大學(xué)學(xué)報編輯部》等大學(xué)、學(xué)術(shù)刊物及稅務(wù)部門的60余名專家學(xué)者。與會學(xué)者既有來自史學(xué)界的財稅史研究學(xué)者，也有來自于財經(jīng)和財稅院校的學(xué)者，也有來自稅收實務(wù)部門的研究者，主辦方也是希望以此促進跨學(xué)科、跨領(lǐng)域的交流與互動。

華中師范大學(xué)副校長、中國近代史研究所教授彭南生致歡迎詞。武漢大學(xué)陳鋒教授、清華大學(xué)仲偉民教授、華中師大魏文享教授分別代表三個國家社會科學(xué)基金重大項目課題組介紹了各自課題組的研究現(xiàn)狀、長期構(gòu)想及合作情況。濱下武志教授、赫治清研究員、吳景平教授、劉志偉教授、王玉茹教授、王文素教授、陳鋒教授、鄒進文教授主要圍繞明清及近代財政轉(zhuǎn)型問題進行了主題發(fā)言。此后，虞和平教授、張利民教授、戴建兵教授、劉增合教授、邵義教授、付志宇教授、馬陵合教授、魏文享教授、袁為鵬教授圍繞稅收變革問題進行了主題發(fā)言。在2號下午的分組討論中，參會學(xué)者對35篇論文進行了匯報和點評，圍繞財政制度、國家治理能力、中央與地方財政關(guān)系、各種稅類研究、企業(yè)稅負(fù)、城市與稅收的關(guān)系、稅收與金融的關(guān)系、稅收與貨幣的關(guān)系、稅收中的官商關(guān)系、債與稅、費的關(guān)系等問題展開激烈討論，其中對財政轉(zhuǎn)型問題、財政與金融、貨幣的關(guān)系問題、商稅概念問題、稅負(fù)與稅權(quán)問題的討論尤為集中。在研究方法上，也體現(xiàn)出計量、歷史及跨學(xué)科方法的運用，達(dá)到會議組織的預(yù)期目標(biāo)。與會專家也對課題的推進提出了寶貴建議。第一屆財稅史論壇受到與會專家的充分肯定，學(xué)者們都希望財稅史論壇能持續(xù)舉辦下去，使之成為學(xué)界交流的一大平臺。

除了以上兩次專門的課題組會議外，各課題組成員還廣泛參加國內(nèi)外的各種學(xué)術(shù)會議，進行學(xué)術(shù)交流。以首席專家倪玉平為例，即于2017年11月18日，在加州理工學(xué)院做“Recently Research”演講； 11月30日，在洛杉磯大家論壇做《清史研究與個人感悟》演講；2018年1月5日，在加州理工學(xué)院做“Material, Data and Chinese Economic History”演講；3月24日，在北京師范大學(xué)參加“名家圓桌：思想與學(xué)術(shù)40年”青年專場，發(fā)表“四十年來中國經(jīng)濟史研究的回顧與反思”演講； 4月13日，在復(fù)旦大學(xué)歷史系做“清代關(guān)稅與商稅”演講；4月14日，在南開大學(xué)歷史學(xué)院參加第一屆青年經(jīng)濟史論壇，發(fā)表“試論清代財政體系的近代轉(zhuǎn)型”論文；4月18日，在中國社科院亞太與全球戰(zhàn)略研究院做“清代財政與中國現(xiàn)代化變局”演講；5月18日，參加華中師范大學(xué)中國近代史研究所晚清城市史研究工作坊。這些活動，都極大地開拓了課題組成員的視野，豐富了課題研究的思路。

三、成果推介

清代商稅研究，不及具有重要的歷史意義和學(xué)術(shù)價值，也有著很高的社會價值和關(guān)注度。在研究過程中，課題組成員也有意識地進行多手段的成果推介。

2017年7月25日，項目組向全國哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃辦公室報送工作簡報，標(biāo)題為《國家社會科學(xué)基金重大招標(biāo)項目“清代商稅研究及其數(shù)據(jù)庫建設(shè)（1644-1911）”開題報告會在清華大學(xué)召開》。

2018年1月30日，全國哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃辦公室發(fā)布《2017年國家社科基金重大項目部分階段性成果概要》（網(wǎng)址是http://www.npopss-cn.gov.cn/n1/2018/0130/c219469-29796088.html），重點介紹了本課題的階段性成果，指出：“《清代財政史四種》系清華大學(xué)倪玉平教授承擔(dān)的重大項目“清代商稅研究及其數(shù)據(jù)庫建設(shè)（1644-1911）”（批準(zhǔn)號：16ZDA129）的階段性成果，由科學(xué)出版社于2017年相繼出版�！稄膰�家財政到財政國家——清朝咸同年間的財政與社會》研究了咸同時期財政體制和結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變。清廷經(jīng)歷數(shù)千年未有之變局，傳統(tǒng)的依靠農(nóng)業(yè)稅、捐輸、加派等財政來源已不能滿足需求，海關(guān)、厘金等新興工商稅成為主要財政來源。作者將其概括為從“國家財政”向“財政國家”的轉(zhuǎn)變�！肚宄�嘉道關(guān)稅研究》（第二版）首次為學(xué)界提供了嘉慶道光時期的關(guān)稅征收序列。作者根據(jù)從檔案中搜集的常關(guān)稅額數(shù)據(jù)，對邊疆邊貿(mào)各關(guān)、運河長江沿線各關(guān)、沿海各關(guān)的稅額波動逐個分析。本書認(rèn)為，嘉道時期的關(guān)稅征收總體平衡，仍保持在每年500萬兩左右的水平，相較于乾隆時期沒有明顯下降�！肚宕�漕糧海運與社會變遷》（第二版）剖析漕糧海運制度的產(chǎn)生、運作規(guī)制、運輸工具等與當(dāng)時政治、經(jīng)濟、中外關(guān)系各層面的關(guān)系，以及清代漕糧海運興衰和廢而不止的因由，論述晚清政府在市場經(jīng)濟生活中職能的轉(zhuǎn)變和決策作用�！肚宕�關(guān)稅：1644-1911年》系對清代關(guān)稅全面的梳理與研究。太平天國運動之前，關(guān)稅征收量的變化較為平穩(wěn)。此后，因西方勢力介入，洋關(guān)迅速崛起，并帶動關(guān)稅整體飛速增長。清代關(guān)稅結(jié)構(gòu)與總量的變化，成為中國傳統(tǒng)財政體制由農(nóng)業(yè)型財政向工商業(yè)型財政轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵因素。該系列著作內(nèi)容豐富，是清代財政史研究的最新成果。書中以表格的形式呈現(xiàn)從檔案中搜集的大量第一手史料，此外還對清代財政結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型、歷史GDP測算等重要問題進行探索，可供學(xué)界參考�！�

除此之外，課題組首席專家倪玉平接受澎湃新聞訪談，發(fā)表《危局中被迫轉(zhuǎn)型的晚清財政》（2017年9月22日）。課題組的首次開題會，清華大學(xué)歷史系網(wǎng)站、清華經(jīng)濟史微信公眾號均于6月12日做了新聞推送，中國經(jīng)濟史研究微信公眾號也于7月14日對本重大課題及首席專家倪玉平分別做了推送。倪玉平教授還深度介入國家稅務(wù)總局2018年度印花稅票《明清榷關(guān)》的制作，包括榷關(guān)的選擇、文字的表述、圖片的選擇和英文的翻譯工作，是學(xué)術(shù)研究服務(wù)社會的難得嘗試。另外，《光明日報》于2018年2月5日，發(fā)表了魏文享教授的“第一屆財稅史論壇綜述”。以上活動，都極大地擴大了本課題研究的影響力和關(guān)注度。

四、研究中存在的主要問題、改進措施，研究心得、意見建議；

自本課題立項以來，得到了國內(nèi)外學(xué)者的廣泛關(guān)注和大力支持。僅以本項目的階段性成果《清代財政史四種》為例，在出版過程中，即得到了我國著名經(jīng)濟史學(xué)者李伯重教授和荷蘭格羅寧根大學(xué)近現(xiàn)代史與國際關(guān)系研究中心主任、社會經(jīng)濟史教授Maarten Duijvendak的推薦并做序。李伯重教授稱該書“代表了中國財政史領(lǐng)域一項新的成就。清代中國，尤其是晚清，是一個豐富的體系，宛如一項精密復(fù)雜的實驗，如外債和現(xiàn)代關(guān)稅，挑戰(zhàn)著我們對于典型的前現(xiàn)代財政發(fā)展的認(rèn)識。透過宏大的時間和空間背景，本書揭示了在背后推動和強化中國經(jīng)濟集約化、創(chuàng)新及整頓的模式及相關(guān)因素。了解以上這些一方面有助于我們了解中國經(jīng)濟的模式及革新，另一方面也有助于了解在長時段中世界政治、經(jīng)濟的發(fā)展，使我們了解這些既是作者的目的，也是作者在書中已指明的�！� Maarten Duijvendak教授則稱該書“展現(xiàn)了以下幾個內(nèi)容。首先是語言對于歷史學(xué)研究的重要性。由于缺乏掌握中英雙語的國際學(xué)者以及廣泛研究檔案材料的機會，大量有趣的中國歷史仍然不為外界所知。本書的研究基于十多年間在不同檔案館中的大量工作，而這正是其所展現(xiàn)的第二個內(nèi)容，即第一手文獻(xiàn)在歷史研究中的價值。對檔案材料中的原始記錄進行細(xì)致的搜集、整理，將定量的數(shù)據(jù)與定性的信息相結(jié)合，便構(gòu)成了本書的研究——通過財政收入反映250多年間中國國內(nèi)外貿(mào)易的概況。倪教授的研究以稅收的沿革為線索，貫穿整個清代（有時略做上溯），展示了：關(guān)稅對于官方是何等重要；如何通過財政制度的整合實現(xiàn)稅收的最大化；制度如何適應(yīng)不斷變化的現(xiàn)實環(huán)境；中國的稅務(wù)官們又是如何匯報他們的工作的。全書呈現(xiàn)了中國歷史上一個最關(guān)鍵時期內(nèi)的貿(mào)易狀況�！痹谠摃�出版之后，中國經(jīng)濟史研究于2018年第1期發(fā)表了許存健撰寫的書訊；陳支平、張金林在《中國社會經(jīng)濟史研究》2018年第2期發(fā)表《清代財政史研究的新解釋——評倪玉平<清代財政史四種>》，認(rèn)為該書“反映了作者對清代財政史的系統(tǒng)認(rèn)識，也標(biāo)志著作者的清代財政史研究已經(jīng)‘成一家之言’，構(gòu)建起了一個自足的體系�？胺Q清代財政史研究的前沿性成果�！泵绹�著名學(xué)者、UCLA教授王國斌（Bing Wong）、日本著名學(xué)者岸本美緒、臺灣著名學(xué)者林滿紅、何漢威等人均對該書的觀點做出點評。

目前來看，本項目的存在的主要問題在于進度和經(jīng)費。本項目組成員深知國家社科重大項目的重大意義，在研究過程中，不敢有絲毫懈怠，項目開工兩年以來，項目組成員始終精誠合作，全力以赴，但因本項目涉及面廣，研究難度大，如何在有限的時間內(nèi)，取得預(yù)期的成果，仍將是一個非常嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

另一方面，由于本項目除了要做大量的原始數(shù)據(jù)搜集和整理，還要進行數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，這是一個跨學(xué)科的全新領(lǐng)域，需要有專門的工程師團隊進行專項開發(fā)，現(xiàn)有的經(jīng)費遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法支撐項目進展。因此特懇請全國哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃辦公室能予以滾動資助。

二、研究成果情況

目前，本研究計劃總體執(zhí)行情況良好，已經(jīng)出版階段性成果專著四本《清代財政史四種》，在國內(nèi)外各種重要期刊如《歷史研究》、《中國經(jīng)濟史研究》、《史學(xué)月刊》、Australian Economic History Review等發(fā)表學(xué)術(shù)論文14篇。

代表性成果為《清代財政史四種》，由科學(xué)出版社于2017年出版�！稄膰�家財政到財政國家——清朝咸同年間的財政與社會》研究了咸同時期財政體制和結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變。作者將其概括為從“國家財政”向“財政國家”的轉(zhuǎn)變。《清朝嘉道關(guān)稅研究》（第二版）首次為學(xué)界提供了嘉慶道光時期的關(guān)稅征收序列。本書認(rèn)為，嘉道時期的關(guān)稅征收總體平衡，仍保持在每年500萬兩左右的水平，相較于乾隆時期沒有明顯下降�！肚宕�漕糧海運與社會變遷》（第二版）剖析漕糧海運制度的產(chǎn)生、運作規(guī)制、運輸工具等與當(dāng)時政治、經(jīng)濟、中外關(guān)系各層面的關(guān)系，以及清代漕糧海運興衰和廢而不止的因由，論述晚清政府在市場經(jīng)濟生活中職能的轉(zhuǎn)變和決策作用�！肚宕�關(guān)稅：1644-1911年》系對清代關(guān)稅全面的梳理與研究。清代關(guān)稅結(jié)構(gòu)與總量的變化，成為中國傳統(tǒng)財政體制由農(nóng)業(yè)型財政向工商業(yè)型財政轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵因素�！肚宕�漕糧海運與社會變遷》曾獲2007年全國百篇優(yōu)秀博士學(xué)位論文，《清朝嘉道關(guān)稅研究》曾獲第十一屆耘基金文科學(xué)術(shù)成果一等。《清代關(guān)稅：1644-1911年》中的部分內(nèi)容以學(xué)術(shù)論文方式發(fā)表后，獲《世界經(jīng)濟年鑒2016年》“世界經(jīng)濟統(tǒng)計學(xué)2015年十佳中文論文”、澳大利亞Australian Economic History Review 2017年度“Coghlan Prize”。

正如前表所述，在出版過程中，即得到了我國著名經(jīng)濟史學(xué)者李伯重教授和荷蘭格羅寧根大學(xué)近現(xiàn)代史與國際關(guān)系研究中心主任、社會經(jīng)濟史教授Maarten Duijvendak的推薦并做了高度評價。其中李伯重教授的序言發(fā)表在Frontiers of History in China2017年第4期上。

在該書出版之后，中國經(jīng)濟史研究于2018年第1期發(fā)表了許存健撰寫的書訊；陳支平、張金林在《中國社會經(jīng)濟史研究》2018年第2期發(fā)表《清代財政史研究的新解釋——評倪玉平<清代財政史四種>》，認(rèn)為該書“反映了作者對清代財政史的系統(tǒng)認(rèn)識，也標(biāo)志著作者的清代財政史研究已經(jīng)‘成一家之言’，構(gòu)建起了一個自足的體系�？胺Q清代財政史研究的前沿性成果�！敝袊�經(jīng)濟史研究的公眾號、科學(xué)出版社的公眾號等，均對該書做了重點推送。另外，中國社會科學(xué)院歷史研究所魚宏亮研究員、華中師范大學(xué)魏文享教授、廣西師范大學(xué)徐毅教授，近期亦將有專文評論該《清代財政史四種》。

美國著名學(xué)者、“加州學(xué)派“的代表性人物、UCLA教授王國斌（Bing Wong）特邀倪玉平前往洛杉磯做過多次學(xué)術(shù)交流，并于2018年4月13日在復(fù)旦大學(xué)歷史系組織濱下武志、吳松弟等人進行專門討論。

日本著名學(xué)者岸本美緒、臺灣著名學(xué)者林滿紅、何漢威等人亦對該書的觀點做出點評。其中岸本美緒在《清代的經(jīng)濟蕭條和市場結(jié)構(gòu)——以康熙年間和道光年間的比較為中心》（見《經(jīng)濟發(fā)展與市場變遷——吳承明先生百年誕辰紀(jì)念文集》，南開大學(xué)出版社2016，第111頁）一文中，指出“據(jù)他（倪玉平）制作的關(guān)稅統(tǒng)計，道光年間的長距離商品流通的活躍程度的確不亞于嘉慶初年，但流通的活躍不一定意味著‘蕭條’根本不存在。倪玉平的研究促使我們思考，‘蕭條’概念與活躍的商品流通能否兩立？道光年間根本不存在‘蕭條’嗎？還是道光年間經(jīng)濟情況還可認(rèn)為是一種‘蕭條’嗎？”

何漢威則指出，“據(jù)倪玉平的新近研究所示，嘉、道兩朝的關(guān)稅總數(shù)仍能維持乾隆明年的水平，每年五百萬兩上下。這項新發(fā)現(xiàn)提示十九世紀(jì)初，清代對外貿(mào)易的總規(guī)范并沒有縮小，從而向被廣泛接愛的‘道光蕭條’理論提出挑戰(zhàn)。”（見何漢威:White Louts Rebels and South China Pirates: Cries and Reform in the Qing Empire書評，見《漢學(xué)研究》(2017)第349頁。

總體而言，該項目的階段性成果，已經(jīng)引起了學(xué)術(shù)界較為廣泛的關(guān)注和討論。

三、下一步研究計劃

1、繼續(xù)開展清代商稅包括關(guān)稅、厘金和雜種的數(shù)據(jù)搜集與史料整理工作，發(fā)展系列高水平的研究成果。

2、2018年12月，在清華大學(xué)召開第二屆財稅史論壇暨“清代及民國時期的稅制變革與財政治理”學(xué)術(shù)研討會。由華中師范大學(xué)魏文享教授主持的國家社科重大項目近代工商稅收研究課題組、武漢大學(xué)陳鋒教授主持的清代國家財政轉(zhuǎn)型課題組以及本課題組聯(lián)合發(fā)起。

3、和國家圖書館出版社合作，加入漢王數(shù)字公司的數(shù)據(jù)庫平臺建設(shè)項目，爭取按時高質(zhì)量地完成本課題數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

（課題組供稿）